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ESTÁGIO SUPERVISIONADO - EMPRESA INDUSTRIAL FAZ TUDO LTDA E EMPRESA COMERCIAL VENDE TUDO LTDA

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ESTÁGIO SUPERVISIONADO 

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

SEMESTRE: 2º SEMESTRE DE 2021

 

CONTEXTUALIZAÇÃO

 

A empresa INDUSTRIAL FAZ TUDO LTDA está passando por um processo de reorganização societária. Por essa razão, ela está adquirindo (por incorporação) a empresa COMERCIAL VENDE TUDO LTDA.

Para que sejam realizados os lançamentos contábeis relacionados à incorporação, torna-se necessária a realização dos registros contábeis e procedimentos envolvendo as duas empresas. Você deverá realizar as atividades propostas na posição de contador da empresa INDUSTRIAL FAZ TUDOS LTDA, considerando as informações a seguir.

 

DADOS INICIAIS

 

Para realizar o seu trabalho, você tem como ponto de partida o BALANCETE DE VERIFICAÇÃO da empresa INDUSTRIAL FAZ TUDO LTDA. Além disso, considerando os fatos relativos à incorporação da COMERCIAL VENDE TUDO LTDA no processo de reorganização societária, o BALANÇO PATRIMONIAL da incorporada é também apresentado. Esses dois relatórios estão atualizados até a data de 31/12/2020.

 

                     Quadro 1 – Balancete de Verificação da INDUSTRIAL FAZ TUDO LTDA em 31/12/2020

CONTAS CONTÁBEIS

DÉBITO

CRÉDITO

CAIXA

23.400,00

 

BANCOS C/ MOVIMENTO

202.600,00

 

APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA

84.700,00

 

DUPLICATAS A RECEBER

587.400,00

 

IPI A RECUPERAR

12.100,00

 

ICMS A RECUPERAR

24.200,00

 

PIS A RECUPERAR

2.600,00

 

COFINS A RECUPERAR

7.200,00

 

ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS

144.900,00

 

ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO

136.400,00

 

ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS

330.432,00

 

ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA

7.400,00

 

ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE

63.300,00

 

EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO)

120.000,00

 

ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO PRAZO)

134.000,00

 

AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS

140.300,00

 

TERRENOS SEM DESTINAÇÃO

210.100,00

 

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

460.100,00

 

COMPUTADORES E PERIFÉRICOS

64.200,00

 

VEÍCULOS

136.900,00

 

EDIFICAÇÕES

870.000,00

 

MÓVEIS E UTENSÍLIOS

71.500,00

 

(-) DEPREC. ACUMULADA - MÁQUINAS EQTOS

 

138.030,00

(-) DEPREC. ACUMULADA - COMP. PERIF.

 

12.840,00

(-) DEPREC. ACUMULADA - VEÍCULOS

 

41.070,00

(-) DEPREC. ACUMULADA - EDIFICAÇÕES

 

278.400,00

MARCAS E PATENTES

39.100,00

 

DIREITO DE USO DE MARCAS

28.600,00

 

(-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA - DIR. USO MARCAS

 

4.290,00

 

FORNECEDORES

 

628.700,00

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

 

108.500,00

SALÁRIOS A PAGAR

 

44.200,00

ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR

 

12.700,00

IPI A RECOLHER

 

83.400,00

ICMS A RECOLHER

 

107.900,00

PIS A RECOLHER

 

4.600,00

COFINS A RECOLHER

 

12.700,00

PROVISÃO PARA FÉRIAS

 

103.100,00

PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO

 

31.900,00

ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL.

 

9.340,00

CONTAS A PAGAR

 

17.800,00

FINANCIAMENTOS (LONGO PRAZO)

 

128.600,00

CAPITAL SOCIAL

 

1.269.050,00

(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR

200.000,00

 

RESERVAS DE CAPITAL

 

200.000,00

AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

 

32.000,00

RESERVA LEGAL

 

40.100,00

RESERVA ESTATUTÁRIA

 

108.600,00

(-) AÇÕES EM TESOURARIA

120.000,00

 

FATURAMENTO BRUTO

 

8.360.000,00

IPI SOBRE VENDAS

760.000,00

 

ICMS SOBRE VENDAS

912.000,00

 

PIS SOBRE VENDAS

125.400,00

 

COFINS SOBRE VENDAS

577.600,00

 

DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS

44.300,00

 

ABATIMENTOS SOBRE VENDAS

92.600,00

 

CANCELAMENTO DE VENDAS

33.000,00

 

DESCONTOS INCONDICIONAIS

69.700,00

 

CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

2.629.090,00

 

COMISSÕES SOBRE VENDAS

125.400,00

 

ENCARGOS SOBRE COMISSÕES

35.112,00

 

PROPAGANDA E PUBLICIDADE

41.800,00

 

FRETES SOBRE VENDAS

36.700,00

 

PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES

33.900,00

 

DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS

36.700,00

 

FOLHA DE PAGAMENTO

528.000,00

 

ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO

105.600,00

 

FÉRIAS

265.000,00

 

13º SALÁRIO

369.600,00

 

 

ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO

230.000,00

 

RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO

164.200,00

 

ENCARGOS SOBRE R.C.T.

45.976,00

 

MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS

25.000,00

 

 

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